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“諸夏法律企業(yè)顧問”專門為你解決企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)中的法律困惑，讓你知法、懂法，更會(huì)用法
你是否意識(shí)到，從公司注冊(cè)的那一刻起，各種法律風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)如幽靈般緊跟著你：
你要跟工商、稅務(wù)、環(huán)保等部門打交道，要與合伙人分股權(quán)，要與上下游簽合同，也要招聘、辭退員工……這些環(huán)節(jié)常常都有風(fēng)險(xiǎn)存在！
這并不是危言聳聽，你要格外小心，不可大意。
舉個(gè)例子，有些創(chuàng)業(yè)者在初期找合伙人時(shí)往往把股權(quán)平分，讓大家的權(quán)力都一樣。
這種行為看似講究“兄弟情誼”、重情重義，可一旦股東之間有了不同意見，就會(huì)使決策陷入僵局，形成內(nèi)耗。
而如果你懂法，就會(huì)把很多關(guān)鍵條款寫到協(xié)議里，如：
合伙人的股權(quán)比例是多少；公司的關(guān)鍵決策和日常決策該如何制定；如果一位合伙人離職，他的股份應(yīng)該以什么價(jià)格回購(gòu)；如果合伙人達(dá)不到協(xié)議中的要求將怎么解決……
在法律時(shí)代，你要懂得“用法治代替人治”。
股權(quán)糾紛只是企業(yè)中常見法律問題的冰山一角，事實(shí)上，企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)隨處可見：
勞動(dòng)仲裁、合同糾紛、債務(wù)糾紛、知識(shí)產(chǎn)權(quán)糾紛、企業(yè)產(chǎn)權(quán)糾紛......
這些問題一旦處理不慎，輕則阻礙公司發(fā)展，重則能讓企業(yè)破產(chǎn)倒閉，讓創(chuàng)始人鋃鐺入獄！
這些問題的背后，都是由企業(yè)股東、管理者的法律意識(shí)淡薄而導(dǎo)致。
企業(yè)股東、管理者如果不懂法律，無疑是為公司“埋雷”，當(dāng)法律風(fēng)險(xiǎn)來臨時(shí)，抵抗力幾乎為零。
如今的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是法治經(jīng)濟(jì)，公司需依法經(jīng)營(yíng)、規(guī)范運(yùn)作，這就要求公司管理者必須具有較強(qiáng)的法律意識(shí)和習(xí)慣性的法律思維。
知法、守法、用法，是公司管理者應(yīng)有的基本素養(yǎng)！
一、公司企業(yè)治理結(jié)構(gòu)
| 法律風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) | 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 | 防范措施 |
| 1、公司章程是工商登記的文本，股東之間未簽訂股東協(xié)議。 | 固定的公司章程版本無法體現(xiàn)股東成立公司的真實(shí)意思，股東之間的權(quán)利義務(wù)難以產(chǎn)生法律認(rèn)定的效果。 | 制定可操作性強(qiáng)的公司章程，補(bǔ)簽股東協(xié)議。 |
| 2、股東會(huì)、董事會(huì)職權(quán)不明確，議事規(guī)則不清晰，無會(huì)議決議記錄或決議隨意。 | 重大事項(xiàng)決策、執(zhí)行缺乏法律約束力，發(fā)生糾紛法律救濟(jì)無保障。 | 明確“兩會(huì)”職責(zé)和議事規(guī)則，建立會(huì)議制度。 |
| 3、股東出資不到位，股東之間互相有經(jīng)濟(jì)往來，名為出資實(shí)為借貸或名為借貸實(shí)為出資。 | 股東之間容易產(chǎn)生糾紛，公司法定資本金不足。 | 落實(shí)出資義務(wù)，理順股東與公司的關(guān)系。 |
| 4、股權(quán)設(shè)置不合理，重大事項(xiàng)難以決策，公司僵局。 | 公司重大事項(xiàng)難以決策，容易造成公司僵局。 | 設(shè)置合法合理的股東結(jié)構(gòu)。 |
| 5、股東出資完成，公司成立后，股東利用控制公司財(cái)務(wù)便利，將出資挪用或抽逃。 | 損害公司及其他股東利益，承擔(dān)抽逃資金的行政或刑事責(zé)任。 | 規(guī)范公司財(cái)務(wù)制度，落實(shí)監(jiān)督機(jī)關(guān)的職責(zé)。 |
| 6、大股東個(gè)人財(cái)務(wù)與公司財(cái)務(wù)混同、私事與公事不分，小股東權(quán)益受損。 | 公司人格否認(rèn)，股東承擔(dān)無限責(zé)任。 | 明確公司獨(dú)立的法人地位，與股東的自然人分開。 |
| 7、股東會(huì)、董事會(huì)會(huì)議程序違章違法，決議違法、侵害其他股東利益。 | 程序違法可撤銷，內(nèi)容違法無效，引發(fā)訴訟風(fēng)險(xiǎn)。 | 規(guī)范會(huì)議程序，決議內(nèi)容合法化。 |
| 8、經(jīng)營(yíng)管理層不盡職責(zé)或?yàn)E用職權(quán)，以權(quán)謀私、貪污受賄，損害公司及股東權(quán)益。 | 股東與經(jīng)營(yíng)管理層產(chǎn)生不信任，影響公司整體業(yè)績(jī)，產(chǎn)生民事或刑事訴訟。 | 建立經(jīng)營(yíng)管理層績(jī)效考核機(jī)制，完善公司監(jiān)控體系。 |
| 9、公司機(jī)關(guān)設(shè)置不到位或臃腫，職責(zé)不清晰，工作流程不明確。 | 公司整體運(yùn)營(yíng)效率不高，影響公司業(yè)績(jī)和目標(biāo)的達(dá)成。 | 設(shè)置合法合理的公司機(jī)關(guān)，建立科學(xué)的行之有效的管理制度。 |
二、內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理
| 法律風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) | 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 | 防范措施 |
| 1、公司企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置不足或臃腫，各機(jī)構(gòu)職責(zé)缺位或交叉。 | 運(yùn)行效率低下，各機(jī)構(gòu)玩忽職守或?yàn)E用職權(quán)。 | 組織機(jī)構(gòu)設(shè)置與企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)相一致，能夠控制各項(xiàng)業(yè)務(wù)關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)，各司其職，各盡其責(zé)，避免職能交叉、缺失或權(quán)責(zé)過于集中。 |
| 2、公司企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員素質(zhì)不高，隊(duì)伍參差不齊，人才流失嚴(yán)重，優(yōu)秀人才進(jìn)不來。 | 公司企業(yè)人力資源保有量不足，缺乏活力，企業(yè)發(fā)展后勁匱乏。 | 設(shè)置科學(xué)的業(yè)績(jī)考核指標(biāo)體系，并嚴(yán)格考核評(píng)價(jià)，以此作為確定員工薪酬、職級(jí)調(diào)整和解除勞動(dòng)合同等的重要依據(jù)，增強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)。 |
| 3、產(chǎn)品或服務(wù)質(zhì)量有問題，客戶不滿意投訴多，售后服務(wù)跟不上。 | 客戶逐漸流失，產(chǎn)生違約或產(chǎn)品質(zhì)量糾紛。 | 建立嚴(yán)格的產(chǎn)品或服務(wù)質(zhì)量控制和檢驗(yàn)制度并嚴(yán)格執(zhí)行；提供良好的售后服務(wù)，妥善處理客戶提出的投訴和建議。 |
| 4、公司企業(yè)公章無使用審批制度，有其事分公司、辦事處公章使用混亂。 | 分公司、辦事處的公章是本公司要承擔(dān)責(zé)任，公章使用不當(dāng)可能產(chǎn)生對(duì)外舉債的風(fēng)險(xiǎn)。 | 建立公章使用管理制度，并嚴(yán)格落實(shí)執(zhí)行。 |
| 5、合同簽訂后，生產(chǎn)或服務(wù)部門無法完全履行合同，營(yíng)銷部門與生產(chǎn)、服務(wù)部門脫節(jié)。 | 合同無法履行或不完全履行，承擔(dān)違約責(zé)任。 | 加強(qiáng)部門之間的整合溝通，營(yíng)銷、生產(chǎn)或服務(wù)部門人員參與業(yè)務(wù)談判、簽訂合同。 |
| 6、企業(yè)公司的規(guī)章制度與法律法規(guī)相違背。 | 與法律法規(guī)相違背的規(guī)章制度可撤銷或無效。 | 加強(qiáng)企業(yè)公司規(guī)章制度的合法性、合規(guī)性審查。 |
| 7、物資采購(gòu)不符合物資使用部門的需求，或者物資采購(gòu)浪費(fèi)。 | 物資采購(gòu)人員或部門貪污受賄，資源的極大浪費(fèi)。 | 建立公司企業(yè)物資采購(gòu)流程，嚴(yán)格物資采購(gòu)審批制度。 |
| 8、公司企業(yè)員工不正確履行工作職責(zé)，貪污、挪用公款，收受賄賂、回扣。 | 相關(guān)人員受到內(nèi)部處分，嚴(yán)重者被刑事處罰，損壞企業(yè)聲譽(yù)。 | 加強(qiáng)公司企業(yè)文化建設(shè)、法律培訓(xùn)，嚴(yán)格內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。 |
| 9、企業(yè)家觸犯刑事法律。 | 企業(yè)家將受到刑事處罰，企業(yè)將面臨群龍無首的風(fēng)險(xiǎn)。 | 企業(yè)家提供法律風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，增加事前預(yù)防法律風(fēng)險(xiǎn)的投入，定期進(jìn)行法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，建立法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。 |
三、人力資源與勞動(dòng)管理
| 法律風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) | 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 | 防范措施 |
| 1、招聘過程簡(jiǎn)單化、形式化，不注重入職審查應(yīng)聘人員的有效身份證件、學(xué)歷證件、等級(jí)證書、資格證書、技能證書等。 | 勞動(dòng)者以欺詐手段入職的，導(dǎo)致勞動(dòng)合同無效；招用與其他用人單位尚未解除或者終止勞動(dòng)合同的勞動(dòng)者，給其他用人單位造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。 | 嚴(yán)格招聘程序，加強(qiáng)對(duì)勞動(dòng)者入職審查。 |
| 2、未按照勞動(dòng)法履行告知義務(wù)，未讓員工簽收規(guī)章制度。 | 員工可能以欺詐為由，導(dǎo)致合同無效；規(guī)章制度對(duì)合同無效，舉證困難。 | 規(guī)范員工入職法律文本，簽訂員工入職聲明。 |
| 3、員工入職未簽訂或遲延簽訂勞動(dòng)合同，尤其是人力資源經(jīng)理等高級(jí)管理人員。 | 用人單位在與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系一個(gè)月后仍未訂立勞動(dòng)合同，需支付雙倍工資；用工之日起滿一年不與勞動(dòng)者訂立書面勞動(dòng)合同的，視為用人單位與勞動(dòng)者簽訂無固定期限的勞動(dòng)合同。 | 建立并執(zhí)行合法合規(guī)的勞動(dòng)合同管理制度，員工入職一個(gè)月內(nèi)簽訂勞動(dòng)合同，并定期清查。 |
| 4、未繳納或拖欠員工社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)；員工承諾不繳納社保，由用人單位直接給予補(bǔ)償；員工不提供資料，社保無法辦理。 | 員工以此為由要求支付經(jīng)濟(jì)賠償金，勞動(dòng)行政部門處罰，發(fā)生工傷事故由企業(yè)承擔(dān)相關(guān)費(fèi)用。 | 及時(shí)為員工繳納社會(huì)保險(xiǎn)；要求員工提交書面法律文本，保存證據(jù)；拒不提供資料且流動(dòng)性大的員工不錄用。 |
| 5、試用期隨意解除勞動(dòng)合同；試用期不給員工上保險(xiǎn)；口頭約定試用期不簽勞動(dòng)合同，試用期合格就簽勞動(dòng)合同，不合格就不錄用。 | 用人單位隨意解除勞動(dòng)合同要支付經(jīng)濟(jì)賠償金，試用期不購(gòu)買社保要承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，不簽勞動(dòng)合同的支付雙倍工資。 | 簽訂勞動(dòng)合同，明確約定符合法律規(guī)定期限的試用期，在試用期不合格或其他法定條件可以解除合同。 |
| 6、給員工變崗、變薪、變工作地點(diǎn)，派遣孕期員工出差。 | 用人單位違反勞動(dòng)合同約定，員工要求用人單位承擔(dān)責(zé)任。 | 事先預(yù)防，簽訂書面合同，得到員工的書面同意確認(rèn)。 |
| 7、員工自行加班，或用人單位安排加班的，未支付加班工資。 | 員工以此要求用人單位支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金，勞動(dòng)行政部門給予處罰。 | 制定加班認(rèn)定及操作程序制度，符合公司規(guī)定的支付加班費(fèi)。 |
| 8、員工嚴(yán)重違反規(guī)章制度，用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系。 | 被解除勞動(dòng)關(guān)系的員工不服，與用人單位產(chǎn)生訴訟。 | 及時(shí)處理，保存證據(jù)。 |
| 9、員工手冊(cè)與規(guī)章制度制定。 | 員工違法用人單位的規(guī)章制度，以不知道規(guī)章制度為由，與用人單位產(chǎn)生糾紛。 | 制定合法合規(guī)的規(guī)章制度，并通過有形的形式告知員工。 |
| 10、經(jīng)營(yíng)管理層及員工消極工作，無激勵(lì)制度或激勵(lì)制度不公平。 | 影響公司運(yùn)營(yíng)目標(biāo)的事項(xiàng)，企業(yè)缺乏活力。 | 建立合理的工資結(jié)構(gòu)，制定符合實(shí)際的績(jī)效考核機(jī)制。 |
四、合同與應(yīng)收賬款管理
| 法律風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) | 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 | 防范措施 |
| 1、未對(duì)合同對(duì)方資質(zhì)（營(yíng)業(yè)執(zhí)照、業(yè)務(wù)許可文件）進(jìn)行審查，未對(duì)合同對(duì)方信用進(jìn)行審查。 | 合同難以履行，應(yīng)收賬款回收難，即使通過訴訟也難以執(zhí)行到位。 | 審查合同向?qū)Ψ降馁Y質(zhì)以及信用情況。 |
| 2、未按內(nèi)部順序履行簽訂手續(xù)，合同先履行后簽訂，擅自調(diào)整已審批合同的內(nèi)容，先簽章后填寫合同內(nèi)容。 | 影響合同的具體內(nèi)容，一旦對(duì)方違約，導(dǎo)致維權(quán)缺乏依據(jù)。 | 建立合同管理制度，嚴(yán)格依照合同起草、審查、會(huì)簽等合同訂立流程。 |
| 3、合同上載明的當(dāng)事人名稱與實(shí)際簽章不符，合同章加蓋不符合規(guī)定，合同未載明簽訂日期。 | 影響合同的效力，一旦對(duì)方違約，導(dǎo)致維權(quán)缺乏依據(jù)。 | 加強(qiáng)合同簽訂審查，建立合同備案制度。 |
| 4、合同全部或局部條款違反法律、行政法規(guī)、社會(huì)公共利益；訂立合同的主體不合格；代理人逾越權(quán)限；意思表示不真實(shí)；顯失公平。 | 可能導(dǎo)致合同無效的或可撤銷。 | 嚴(yán)格合同簽訂和審查流程。 |
| 5、合同未約定貨物的單價(jià)、數(shù)量、驗(yàn)貨標(biāo)準(zhǔn)，未約定交貨的方式、付款的時(shí)間以及方式，未約定違約責(zé)任、未約定或約定糾紛解決方式不合法。 | 如果發(fā)生訴訟，維權(quán)困難，貨款計(jì)算缺乏依據(jù)，是否交貨舉證困難是否付款事實(shí)難以查清，違約責(zé)任缺乏計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)，爭(zhēng)議解決方式可能對(duì)己方不利。 | 建立合理合法的合同，完善合同必備條款，預(yù)防可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。 |
| 6、銷售部門擅自決定賒銷客戶和賒銷數(shù)量。 | 不符合條件的客戶賒銷，不符合標(biāo)準(zhǔn)的客戶超額賒銷。 | 建立健全賒銷審批制度，授予客戶的信用額度，必須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后方可起用并錄入客戶檔案。 |
| 7、合同履行管理混亂，無貨物簽收單或簽收人與合同約定不符，未按合同開具發(fā)票或無發(fā)票簽收單，無按合同約定履行貨物驗(yàn)收程序。 | 應(yīng)收賬款糾紛舉證困難，如是否履行交貨義務(wù)、是否全部履行交貨義務(wù)、是否開具發(fā)票等。 | 嚴(yán)格按照合同約定履行，保留收貨簽收單、貨物驗(yàn)收單、發(fā)票簽收單據(jù)等憑證。 |
| 8、業(yè)務(wù)員或業(yè)務(wù)部門直接收取貨款，不上交或少上交貨款。 | 銷售人員貪污或挪用公款，損害企業(yè)公司利益。 | 合同明確公對(duì)公付款方式，定期回訪客戶付款情況，加強(qiáng)對(duì)銷售部門的財(cái)務(wù)審計(jì)。 |
| 9、應(yīng)收賬款沒有責(zé)任人，業(yè)務(wù)員只銷售不負(fù)責(zé)收款。 | 應(yīng)收賬款執(zhí)行難，應(yīng)收賬款回收成本增加，甚至造成無法回收。 | 實(shí)行貨款回籠業(yè)績(jī)考核和責(zé)任追究制，按“誰(shuí)銷售，誰(shuí)收款”原則將貨款回籠分解到每個(gè)銷售人員身上，并制定切實(shí)可行的收款計(jì)劃，明確收款金額和期限。 |
| 10、應(yīng)收賬款就拖不決，未及時(shí)對(duì)賬，未及時(shí)催款或未保存有效的催款證據(jù)。 | 應(yīng)收賬款超過訴訟時(shí)效，無法確定應(yīng)收賬款金額。 | 建立應(yīng)收賬款動(dòng)態(tài)管理臺(tái)帳，及時(shí)簽訂雙方蓋公章的對(duì)賬單，及時(shí)催收并保存合法有效的記錄材料。 |
五、知識(shí)產(chǎn)權(quán)
| 法律風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) | 法律風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) | 防范措施 |
| 1、股東以專利或商標(biāo)等知識(shí)產(chǎn)權(quán)出資，價(jià)格如何確定，權(quán)屬歸誰(shuí)所有。 | 知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值與約定出資價(jià)格不相符合，導(dǎo)致出資不實(shí)；知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)屬不過戶到公司企業(yè)名下，難以控制知識(shí)產(chǎn)權(quán)的使用。 | 對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)進(jìn)行評(píng)估或協(xié)商定價(jià)，股東出資后應(yīng)當(dāng)辦理非貨幣資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移手續(xù)。 |
| 2、掌握商業(yè)秘密的技術(shù)人員或管理人員被業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)的單位“挖走”。 | 人才流動(dòng)導(dǎo)致的商業(yè)秘密泄露。 | 加強(qiáng)商業(yè)秘密的保護(hù)，與員工簽訂保密條款、競(jìng)業(yè)禁止條款，打擊泄露商業(yè)秘密的違法犯罪行為。 |
| 3、在技術(shù)開發(fā)階段，對(duì)技術(shù)情報(bào)、資料、試驗(yàn)數(shù)據(jù)，設(shè)計(jì)方案，技術(shù)程序、電子文檔，開發(fā)計(jì)劃和進(jìn)度等信息缺少保護(hù)。 | 研發(fā)階段商業(yè)秘密泄露。 | 完善研發(fā)階段商業(yè)秘密保護(hù)措施，相關(guān)人員簽訂書面保密協(xié)議，追究泄密人員的民事、刑事責(zé)任。 |
| 4、在專利申請(qǐng)過程中公開技術(shù)秘密。 | 容易被他人通過專利申請(qǐng)檢索獲取關(guān)鍵信息，進(jìn)行模仿或利用，發(fā)生申請(qǐng)者尚未取得專利權(quán)，而市場(chǎng)上已出現(xiàn)同類產(chǎn)品，由此產(chǎn)生復(fù)雜的法律風(fēng)險(xiǎn)。 | 公開范圍的大小、是否涉及核心技術(shù)秘密，是否容易被模仿等方面，要嚴(yán)格審查。 |
| 5、締約前后，將有關(guān)客戶信息或核心技術(shù)與商業(yè)合作方交流。 | 商業(yè)合作中商業(yè)秘密泄露。 | 商業(yè)談判中注意商業(yè)秘密的保護(hù)，在合同條款中嚴(yán)格商業(yè)秘密合作和保護(hù)條款，明確違約責(zé)任。 |
| 6、將他人的注冊(cè)商標(biāo)相同或近似的文字作為企業(yè)的字號(hào)使用，或者自己的商標(biāo)被他人作為字號(hào)使用。 | 侵犯他們的商標(biāo)權(quán)或自身的商標(biāo)權(quán)遭受侵害。 | 依法辦理注冊(cè)商標(biāo)保護(hù)，通過司法途徑維護(hù)自身合法權(quán)益。 |
| 7、與企業(yè)名稱、商標(biāo)相關(guān)的域名被他人搶注，或者企業(yè)注冊(cè)的域名與他人在先權(quán)利沖突。 | 要么花費(fèi)巨資購(gòu)買該域名，要么改變自身的商號(hào)、商標(biāo)等，涉嫌侵犯他人的在先權(quán)利。 | 及時(shí)注冊(cè)與企業(yè)名稱、商標(biāo)相關(guān)的域名，避免注冊(cè)的域名與他人在先權(quán)利沖突。 |
| 8、特許經(jīng)營(yíng)或連鎖經(jīng)營(yíng)的合作伙伴合同到期后不續(xù)約，仍然繼續(xù)經(jīng)營(yíng)。 | 企業(yè)商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)等知識(shí)產(chǎn)權(quán)被侵害。 | 嚴(yán)格特許經(jīng)營(yíng)、連鎖經(jīng)營(yíng)合作合同的條款，尤其是明確約定違約責(zé)任條款。 |
六、并購(gòu)融資
| 法律風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) | 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 | 防范措施 |
| 1、公司企業(yè)需要進(jìn)入新的行業(yè)或者整合同行業(yè)資源，需要并購(gòu)其他公司企業(yè)，但是，不能確定是否有行業(yè)準(zhǔn)入的政策限制或法律禁止。 | 信息和法律不對(duì)稱引發(fā)法律風(fēng)險(xiǎn)，關(guān)系到整個(gè)并購(gòu)行為是否合法、有效的交易。 | 進(jìn)行并購(gòu)產(chǎn)業(yè)準(zhǔn)入政策咨詢。 |
| 2、是選擇收購(gòu)股權(quán)，還是收購(gòu)資產(chǎn)，或者兩者相結(jié)合的方式進(jìn)行并購(gòu)，難以決策。 | 并購(gòu)方式選擇不當(dāng)，將產(chǎn)生很多后期糾紛，如收購(gòu)股權(quán)同時(shí)也承受債務(wù)，而收購(gòu)資產(chǎn)則可以不承擔(dān)債務(wù)。 | 參照并購(gòu)目的和交易對(duì)象的具體情況，選擇最有利的并購(gòu)方式，規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)。 |
| 3、目標(biāo)公司核心價(jià)值是否合法，資產(chǎn)權(quán)屬不明、來源不明，應(yīng)收賬款無法回收，存貨、原材料無法消化遭遇退貨。 | 可能導(dǎo)致目標(biāo)公司資產(chǎn)貶值的風(fēng)險(xiǎn)，投資回報(bào)難以達(dá)到預(yù)期目的。 | 加強(qiáng)盡職調(diào)查，盡職調(diào)查的主要范圍，包括對(duì)目標(biāo)公司營(yíng)運(yùn)狀況的調(diào)查；對(duì)目標(biāo)公司規(guī)則制度、公司治理結(jié)構(gòu)、有關(guān)契約及遵守法律方向的調(diào)查；對(duì)目標(biāo)公司財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)問題的調(diào)查；對(duì)目標(biāo)公司人力資源、勞動(dòng)合同、社保等方面的調(diào)查等。如交易對(duì)象為企業(yè)資產(chǎn)，則重點(diǎn)要關(guān)注其有無權(quán)利瑕疵，過戶手續(xù)能否順利辦理等技術(shù)性問題。 |
| 4、目標(biāo)公司故意隱瞞負(fù)債，遺漏負(fù)債，或有債務(wù)的處理，負(fù)債率過高。 | 公司債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，目標(biāo)公司資產(chǎn)貶值。 | |
| 5、目標(biāo)公司享受的稅收優(yōu)惠政策是否真實(shí)、合法，稅務(wù)籌劃是否合規(guī)，目標(biāo)公司核心人才流失、員工安置費(fèi)用不可控。 | 公司經(jīng)營(yíng)有違法行為，可能遭受行政處罰。 | |
| 6、公司企業(yè)向銀行貸款，無可提供擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)，要求企業(yè)提供擔(dān)保企業(yè)。在商業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)缺位的情況下，被擔(dān)保企業(yè)也要為擔(dān)保企業(yè)提供擔(dān)保。 | 一旦其中任何企業(yè)出現(xiàn)還款信用危機(jī)，則企業(yè)除了要承擔(dān)自己的責(zé)任外，還需要承擔(dān)另一方的經(jīng)營(yíng)和信用風(fēng)險(xiǎn)。 | 對(duì)互保方企業(yè)進(jìn)行資信調(diào)查，為是否互保決策提供參考。 |
| 7、公司企業(yè)向銀行提供抵押貸款，抵押財(cái)產(chǎn)被大打折扣評(píng)估，或抵押財(cái)產(chǎn)的價(jià)值大幅度多于貸款的數(shù)額。 | 占用公司企業(yè)資源。 | 提供抵押貸款法律咨詢意見，抵押財(cái)產(chǎn)在第三方評(píng)估，抵押財(cái)產(chǎn)價(jià)值與貸款數(shù)額比例合理。 |
| 8、引進(jìn)投資機(jī)構(gòu)，是選擇財(cái)務(wù)投資者還是戰(zhàn)略投資者，優(yōu)先股設(shè)定，企業(yè)估值多少，是否簽訂對(duì)賭協(xié)議。 | 選擇投資機(jī)構(gòu)的方式不同，可能喪失控制公司，優(yōu)先股重大保護(hù)投資者的優(yōu)先權(quán)，企業(yè)估值方式可能導(dǎo)致估值與市值不符，對(duì)賭協(xié)議有風(fēng)險(xiǎn)。 | 控制私募股權(quán)融資風(fēng)險(xiǎn)，選擇合適的投資機(jī)構(gòu)和融資工具，正確估值，穩(wěn)重選擇對(duì)賭協(xié)議。 |
七、財(cái)務(wù)稅務(wù)
| 法律風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) | 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 | 防范措施 |
| 1、不及時(shí)催收應(yīng)收賬款。 | 應(yīng)收賬款過訴訟時(shí)效，喪失勝訴權(quán)。 | 加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，及時(shí)催收并保留催收記錄或?qū)~單。 |
| 2、票據(jù)上不寫收款人或在票據(jù)上未對(duì)背書轉(zhuǎn)讓加以限制。 | 在票據(jù)失控時(shí)被他人利用而造成經(jīng)濟(jì)損失。 | 加強(qiáng)票據(jù)的管理，嚴(yán)格遵循票據(jù)的規(guī)定執(zhí)行。 |
| 3、企業(yè)作為納稅人、扣繳義務(wù)人，在履行納稅義務(wù)、扣繳稅款義務(wù)的過程中，由于自身存在的對(duì)稅收政策的理解適用偏差和實(shí)際操作的行為偏差，或者由于稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法偏差。 | 被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰，造成經(jīng)濟(jì)損失，損害公司企業(yè)形象。 | 防范稅務(wù)政策風(fēng)險(xiǎn)必須針對(duì)我國(guó)稅收政策數(shù)量多、變化快、政出多門、執(zhí)法重疊、專業(yè)性強(qiáng)的特點(diǎn)，做到對(duì)稅收政策的正確理解、全面把握、及時(shí)更新和準(zhǔn)確適用。 |
| 4、應(yīng)納稅額的核算與稅務(wù)部門的認(rèn)定不一致。 | 補(bǔ)征或追征應(yīng)納稅額，被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰，造成經(jīng)濟(jì)損失，損害公司企業(yè)形象。 | 財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)等涉稅人員加強(qiáng)稅收法律、法規(guī)和各種稅收業(yè)務(wù)政策的學(xué)習(xí)，了解、更新和掌握稅務(wù)新知識(shí)，提高適用稅收政策的能力和規(guī)避企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。 |
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